Nem adótanácsadás. Ez az útmutató általános tájékoztatás a 2026. novemberi állapot szerint. A saját helyzetedet ellenőrizd a NAV kitöltési útmutatójában, vagy kérdezz könyvelőt.
Külföldi osztalék adója: forrásadó beszámítása, SZOCHO, példákkal
A külföldi brókernél kapott osztalék után Magyarországon 15% SZJA és 13% SZOCHO fizetendő. A forrásországban már levont adót beszámíthatod, de nem mindig teljesen, és nem minden papír után jár SZOCHO. Lássuk, hogyan.
Az alapszabályok
- Bruttó osztalék az alap. A brókernél jóváírt nettó összeghez add hozzá a levont forrásadót. Az összeget a kifizetés napjának MNB-árfolyamán váltsd forintra.
- SZJA: 15%. Ebből levonhatod a külföldön megfizetett adót:
- Egyezményes országnál legfeljebb az egyezmény szerinti mértékig (portfóliós osztaléknál jellemzően 10 vagy 15%). Ami ezen felül van, azt a forrásországtól lehet visszaigényelni.
- Egyezmény nélküli országnál (az USA 2024. január 1-jétől ilyen) a beszámítás után is legalább 5% SZJA marad itthon.
- SZOCHO: 13%, de csak addig, amíg az év összes SZOCHO-alapod (a fizetéseddel együtt) el nem éri a plafont: 2026-ban 7 747 200 Ft (a január 1-jei minimálbér 24-szerese).
- Nincs SZOCHO az EGT-állam szabályozott piacára bevezetett papír osztaléka után (például Xetra, Euronext, Budapest). A New York-i, londoni vagy svájci tőzsdén jegyzett papírra ez nem vonatkozik.
1. példa: amerikai részvény
Bruttó 100 USD osztalék, 30% amerikai forrásadó (30 USD), kitalált árfolyam: 360 Ft/USD. Feltételezzük, hogy a fizetésed nem érte el a SZOCHO-plafont.
| Bruttó osztalék (100 × 360) | 36 000 Ft |
| SZJA 15% | 5 400 Ft |
| Levont amerikai adó (30 × 360) | 10 800 Ft |
| Fizetendő SZJA: legalább 5% marad (36 000 × 5%) | 1 800 Ft |
| SZOCHO 13% (amerikai tőzsde, nem mentes) | 4 680 Ft |
| Itthon fizetendő összesen | 6 480 Ft |
2. példa: német részvény a Xetrán
Bruttó 100 EUR osztalék, 26,375% német forrásadó, kitalált árfolyam: 400 Ft/EUR. A magyar–német egyezmény szerinti mérték 15%.
| Bruttó osztalék (100 × 400) | 40 000 Ft |
| SZJA 15% | 6 000 Ft |
| Beszámítható német adó (az egyezmény szerinti 15%-ig) | − 6 000 Ft |
| Fizetendő SZJA | 0 Ft |
| SZOCHO (EGT szabályozott piacán jegyzett papír) | 0 Ft |
| Itthon fizetendő összesen | 0 Ft |
A 15% feletti 11,375% (4 550 Ft) itthon nem számítható be. Ezt Németországtól lehet visszaigényelni.
Különleges esetek
- ADR (külföldi cég amerikai letéti jegye, például TSM vagy TM): az ISIN amerikai, de a forrásország a cég saját országa (Tajvan, Japán).
- Ír papírok: sok ír cég csak New Yorkban jegyzett, ezért az ír ISIN önmagában nem jelent SZOCHO-mentességet.
- Revolut: a számlakivonat csak a nettó osztalékot mutatja. A forrásadóhoz az éves Profit and Loss kimutatás kell (Revolut útmutató).
- SZOCHO-plafon: ha a fizetésed eléri a plafont, az osztalék után már nem kell SZOCHO-t fizetni. A kamat SZOCHO-jára a plafon nem vonatkozik.
A taxprotecc papíronként dönti el az országot és az EGT-státuszt az ISIN alapján, ADR-eknél a cég országát használja, és mindegyiket átállíthatod a beállításokban.
Nem akarod kézzel számolni? A taxprotecc mindezt a saját gépeden elvégzi, a fájlod nem kerül fel sehova.
Megnézem