Nem adótanácsadás. Ez a leírás általános tájékoztatás a 2026-os adóévről (bevallás 2027. május 20-ig). Az adótörvények időről időre változnak: utoljára ellenőrizve 2026. november 3-án. A saját helyzetedet ellenőrizd a NAV kitöltési útmutatójában, vagy kérdezz könyvelőt, adótanácsadót.
Így számolod ki kézzel a brókerszámlád adóját
A külföldi brókernél (Trading 212, Revolut, IBKR, XTB) senki nem vonja le helyetted az adót, és a NAV bevallási tervezetében sincs benne. Neked kell kiszámolnod és bevallanod. Lent az egész folyamat, kihagyás és szépítés nélkül, ahogy egy gondos könyvelő is csinálná.
1. Ellenőrizd, hogy ETÜ-s-e a brókered
A részvény- és ETF-eladás nyeresége akkor ellenőrzött tőkepiaci ügylet (ETÜ), ha a brókert az EGT-ben, egy OECD-államban vagy egyezményes államban felügyelik, és ügyletenként igazolást ad. Ekkor 15% SZJA fizetendő, SZOCHO nincs, és a veszteség beszámítható. Ha nem ETÜ, más szabályok jönnek (15% SZJA és 13% SZOCHO, veszteség nélkül). Nézd meg a szerződésedben, melyik cég a szolgáltatód: a Revolutnál például 2023 előtt más cég volt, mint utána.
2. Szerezd be a teljes előzményt
Nem csak az adóévre van szükséged, hanem a számlanyitás óta minden ügyletre, mert minden eladott részvényhez kell az eredeti vétele, akár évekkel korábbról. Minden brókernél külön.
- Trading 212: egy export legfeljebb 12 hónapot fed le, ezért évenként külön CSV kell. Részletek
- Revolut: a számlakivonat (Account statement) a teljes időszakra, és minden év Profit and Loss kimutatása, mert a forrásadót csak abban látod. 2023 előtti ügyleteknél a régi Revolut Trading Ltd. kivonata is kell. Részletek
3. Válogasd szét a sorokat
Egy kivonatban vegyesen vannak a vételek, eladások, osztalékok, levont forrásadók, kamatok, díjak, devizaváltások, befizetések, kivétek, splitek és egyéb vállalati események. Mindegyik másképp adózik, vagy egyáltalán nem: a befizetés és a kivét például nem jövedelem. Minden brókernek más a formátuma, és ugyanaz a bróker is váltogatja évről évre az oszlopokat és a sortípusokat.
4. Igazítsd a régi vételeket a splitekhez
Ha egy papírt felaprózták (például 1:4 vagy 1:10 split), a split előtti vételeket át kell számolnod: négyszer annyi darab, negyed áron. Ha kihagyod, a darabszámok nem jönnek ki, és a párosítás hibás lesz. A splitek listáját neked kell összeszedned, a kivonat nem mindig jelzi őket egyértelműen.
5. Keresd ki minden nap MNB-árfolyamát
Minden vételt a vétel napjának, minden eladást az eladás napjának, minden osztalékot és kamatot a jóváírás napjának hivatalos MNB-árfolyamán kell forintra váltani. Hétvégén és ünnepnap az utolsó előtte közzétett árfolyam érvényes. Ha a devizát az MNB nem jegyzi, előbb euróra, aztán forintra váltasz. A pennyben (GBX) jegyzett londoni papírt előbb fontra kell váltani. Egy aktív évben ez több száz vagy több ezer árfolyam-kikeresés. Melyik árfolyam kell pontosan?
6. Párosítsd az eladásokat FIFO szerint
Minden eladáshoz meg kell keresned, melyik vételekből adtál el: a FIFO szerint mindig a legrégebbi még meglévő darabokból. Egy eladás több vételre is szétesik, egy vétel pedig több eladás között oszlik meg, ezért papíronként vezetned kell, melyik vételből hány darab maradt. Ezt brókerenként külön.
Az eladás nyeresége forintban: az eladás forintértéke mínusz a hozzá párosított vételek forintértéke, mindegyik a saját napi árfolyamán. A bróker által mutatott dollár- vagy euróeredményt átváltani hibás, mert figyelmen kívül hagyja, hogy a vételkor más volt a forint árfolyama. FIFO forintos példával
7. Számold ki az éves ETÜ-eredményt
Add össze az év összes ETÜ-nyereségét és veszteségét, az összes ETÜ-s brókerszámládon együtt. A bróker díjai a veszteséget növelik. Ha az eredmény pozitív, 15% SZJA fizetendő. Ha negatív, a veszteséget akkor is fel kell tüntetned a bevallásban, mert csak így használhatod fel: az előző két évben fizetett ETÜ-adóból adókiegyenlítésként visszajárhat, vagy a következő két év adóját csökkentheti. Adókiegyenlítés példával
8. Számold ki az osztalék adóját, soronként
- Bruttósítás: a jóváírt nettó összeghez add hozzá a külföldön levont adót. A Revolut kivonata csak a nettót mutatja, a levont adót a P&L kimutatásból kell kikeresni.
- Forintra váltás a jóváírás napjának MNB-árfolyamán.
- SZJA 15%, ebből levonod a külföldi adót, de egyezményes országnál csak az egyezmény szerinti mértékig (országonként más, jellemzően 10 vagy 15%). Egyezmény nélküli országnál, például az USA-nál 2024 óta, legalább 5% itthon is fizetendő.
- Forrásország: az ISIN országkódja nem mindig a jó válasz. Egy ADR (például a TSM) amerikai ISIN-t visel, de a forrásállam Tajvan.
- SZOCHO 13%, kivéve az EGT-államban szabályozott piacra bevezetett papírokat. Egy ír ISIN-ű, de csak New Yorkban jegyzett papír nem mentes.
9. Számold ki a kamat adóját
A brókernél kapott kamat (például a Trading 212 vagy a Revolut kamata a befektetetlen pénzre) után 15% SZJA fizetendő, és ha a megtakarítást 2023. július 1-jén vagy később szerezted, 13% SZOCHO is, felső határ nélkül. Kamat adója
10. Számold ki a SZOCHO-plafont
Az osztalék SZOCHO-ja csak addig fizetendő, amíg az év összes SZOCHO-alapod, a munkabéreddel együtt, el nem éri a plafont: 2026-ban 7 747 200 Ft (a január 1-jei minimálbér 24-szerese). Ehhez a bruttó éves béredet is be kell vonnod a számolásba. A kamat SZOCHO-jára a plafon nem vonatkozik.
11. Töltsd ki a bevallást, és fizess
A számokat az éves SZJA-bevallás megfelelő lapjaira írod (az eSZJA felületen a tervezet kiegészítésével): külön az ETÜ-t, az adókiegyenlítést, az osztalékot, a kamatot és a SZOCHO-t. A bevallás és a befizetés határideje május 20.
12. Őrizd meg a levezetést
Az adóhatóság évekkel később is rákérdezhet, honnan jön egy szám. Ehhez meg kell tudnod mutatni minden eladás párosítását, mindkét árfolyamot és a forrásadó igazolását.
Vagy rábízod a taxprotecc-re
A fenti 12 lépésből a taxprotecc elvégzi mindazt, ami számolás: beolvassa a kivonatokat, szétválogatja a sorokat, kezeli a spliteket, minden napra az MNB-árfolyammal vált, FIFO szerint párosít, kiszámolja az osztalékot, a kamatot, a SZOCHO-plafont és az adókiegyenlítést, és minden forint mögé odateszi a levezetést. Az eredményt a bevallás előtt te vagy a könyvelőd ellenőrzöd.